საგამოძიებო სამსახური იძიებს ფინანსურ-ეკონომიკურ დანაშაულებს; ის არ არის საგადასახადო შეფასების ორგანო.
ფინანსთა სამინისტროს საგამოძიებო სამსახური არის ფინანსურ-ეკონომიკური დანაშაულების სპეციალიზებული სამართალდამცავი ორგანო. მისი გამოქვეყნებული უფლებამოსილება მოიცავს პრევენციას, გამოვლენას და სრულ გამოძიებას საპროცესო იურისდიქციის ფარგლებში, ოპერატიულ-სამძებრო საქმიანობას, საბაჟო დანაშაულს, კორუფციას ფინანსურ-ეკონომიკურ სფეროში და სპეციალიზებულ ფინანსურ შემოწმებას ან ექსპერტიზას.
საქმის შეფასების ოთხი ძირითადი მიმართულება
სამსახურს შეუძლია გამოიძიოს სავარაუდო გადასახადებისგან თავის არიდება, საბაჟო სამართალდარღვევები, უკანონო სამეწარმეო საქმიანობა, თაღლითობა, ფულის გათეთრება, ყალბი ან საშიში საქონელი და კორუფცია, სადაც იურისდიქციის წესები საკითხს მას აკისრებს. გამომძიებლები მუშაობენ სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსის ფარგლებში და პროკურატურის ზედამხედველობის ქვეშ, მიუხედავად იმისა, რომ საგადასახადო, საბაჟო, აუდიტის და ექსპერტის მასალები შეიძლება იყოს ცენტრალური.
რატომ არის საჭირო ინდივიდუალური შეფასება
შემოსავლების სამსახურის შეფასება, აუდიტის სხვაობა, საბაჟო კორექტირება ან ბიზნეს დარღვევა ავტომატურად არ არის სისხლის სამართლის დანაშაული. საგამოძიებო ორგანომ უნდა დაამტკიცოს სისხლის სამართლის კოდექსის ელემენტები, ზღვრები, ცოდნა და პირადი როლი. კომპანიის პასუხისმგებლობა, დირექტორის ექსპლუატაცია, ბუღალტრის სამუშაო და თანამშრომლის ქცევა არ უნდა იყოს გაერთიანებული ერთ პოზიციაში.
შემდეგი ნაბიჯის დასაგეგმად საჭირო ინფორმაცია
რომელი მასალა უნდა იყოს დაცული და ხელმისაწვდომი
- საგადასახადო, საბაჟო ან თემატური შემოწმების მასალები
- კომპანიის რეესტრი, დეკლარაციები და დამხმარე წყარო დოკუმენტები
- საბანკო, გადახდის და სახსრების წყაროს ჩანაწერები
- ძებნის, ამოღების და მოწყობილობის გამოსახულების ინვენტარი
- ფინანსური ექსპერტიზის დავალება, მეთოდოლოგია და დანართები
პასუხმა უნდა შეინარჩუნოს კომპანიის ჩანაწერები უკონტროლო ახსნა-განმარტებების გარეშე, გამოავლინოს კომპანიასა და ფიზიკურ პირებს შორის კონფლიქტები და შეამოწმოს, გამოიყენება თუ არა ადმინისტრაციული დასკვნები კრიმინალური განზრახვის ან კანონით გათვალისწინებული ზღვრების დამადასტურებელი საბუთის შემცვლელად.
სამართლებრივი საფუძველი და პირველწყაროები — ფინანსთა სამინისტროს საგამოძიებო სამსახური
ორგანოების კომპეტენცია, პროცედურა და კანონმდებლობა შეიძლება შეიცვალოს. გამოყენებამდე გადაამოწმეთ რომელი უწყებაა პასუხისმგებელი, რა რედაქცია მოქმედებს და რა დოკუმენტი გაქვთ რეალურად მიღებული.
საგამოძიებო სამსახური — ოფიციალური მანდატი↗︎საგამოძიებო სამსახური — სტრუქტურა და დანაყოფები↗︎საქართველოს სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსი↗︎