საგადასახადო გამოძიება და სისხლის სამართლის დაცვა საქართველოში

დაიწყეთ დოკუმენტითა და უფლებამოსილებით

შემოსავლების სამსახურის აუდიტის შეტყობინება, ფინანსთა სამინისტროს საგამოძიებო სამსახურის გამოძახება, პროკურორის გადაწყვეტილება და სასამართლოს ბრძანება ქმნის სხვადასხვა ვალდებულებებსა და საშუალებებს. პასუხის გაცემის გადაწყვეტილების მიღებამდე ჩაწერეთ დოკუმენტის გამცემი პირი, სამართლებრივი საფუძველი, მიმღები, მიწოდების თარიღი, მოთხოვნილი მასალა და ვადა.

შექმენით ოთხი დაკავშირებული სამუშაო ნაკადი

1. წარადგინეთ დასაბუთებული დაზარალებულის სტატუსის განაცხადი გადასახადის ტიპი, პერიოდი, შეფასება, ძირითადი თანხა, შენიშვნები და გადახდის სტატუსი
2. სისხლის სამართლის: სავარაუდო დანაშაული, საპროცესო სტატუსი, გამომძიებლის, პროკურორის და მტკიცებულების უფლებამოსილებები
3. ადამიანები: მომზადება, დამტკიცება, წარდგენა, გადახდა, კონსულტაცია და სისტემაზე წვდომა პირისა და თარიღის მიხედვით
4. ბიზნესი: უწყვეტობა, ხელფასები, საბანკო საქმე, მომხმარებლის მონაცემები, მოწყობილობები და დაცული ინფორმაცია

შეინახეთ ორიგინალური აღრიცხვის ჩანაწერი

დაიცავით მხოლოდ წასაკითხი ექსპორტი და სარეზერვო ასლები რეესტრების, საგადასახადო დეკლარაციების, ინვოისების, საბანკო მონაცემების, საბაჟო ჩანაწერების, კონტრაქტების და წვდომის ჟურნალების. ჩაიწერეთ პროგრამული უზრუნველყოფა, ვერსია, მოპოვების თარიღი და ექსპორტის შემქმნელი პირი. არ გადაწეროთ კორექტირების ისტორია ან არ შექმნათ რეტროსპექტული დოკუმენტები აღქმული ხარვეზის შესავსებად.

გასაუბრებაზე მომზადება

დაადასტურეთ, პირს ნებაყოფლობით მიმართავენ, მოწმის სახით იბარებენ, ბრალდებულის სახით დაკითხავენ თუ სხვა საგამოძიებო აქტით არიან დაკავებულნი. გადახედეთ შესაბამის პერიოდს, მოვალეობებსა და წყაროს ჩანაწერებს ჯგუფური ანგარიშის გამეორების გარეშე. პირმა უნდა განასხვავოს პირადი ცოდნა მოგვიანებით შეძენილი ინფორმაციისგან.

ჩხრეკისა და მოწყობილობების ამოღება

ოფისის ჩხრეკის დროს, დაადგინეთ სასამართლოს გადაწყვეტილება ან სასწრაფო დადგენილება, უფლებამოსილი ფარგლები, შემოწმებული მოწყობილობები და ანგარიშები, ინვენტარი და ნებისმიერი პრივილეგირებული, პირადი ან დაუკავშირებელი მასალა. დაიცავით მტკიცებულებები და ოპერაციები ხელის შეშლის გარეშე. შემდეგ, შეადარეთ ჩამორთმეული წყაროები ბუღალტრულ სისტემას და მიიღეთ სრული ჩანაწერი.

218-ე მუხლის ანალიზი

თუ არსებობს გადასახადებისგან თავის არიდების ბრალდება, ცალკე შეამოწმეთ გაანგარიშება, ზღვარი, განზრახვა, პასუხისმგებელი პირი და კანონით გათვალისწინებული შენიშვნა გადახდის, გადავადების, კორექტირების ან შეჩერების შესახებ აუდიტის შეტყობინების შემდეგ. ტექნიკური საგადასახადო დავა არ უნდა ჩაანაცვლოს განზრახ თავის არიდების დადასტურება.

აქტივების ზომები

ანგარიშის ან ქონების შეზღუდვამ შეიძლება გავლენა მოახდინოს ხელფასსა და ოპერაციებზე ბრალდების გადაწყვეტამდე. მიიღეთ სრული გადაწყვეტილება, დაადგინეთ კანონით გათვალისწინებული მიზანი და თანხა, დააფიქსირეთ მესამე მხარის და არსებითი ბიზნეს ინტერესები და განიხილეთ სააპელაციო საჩივარი ან სხვა სახის დახმარება შეზღუდვის დანაშაულთან არევის გარეშე.

კონტრაქტები, მინდობილობები, რეესტრის ამონაწერები და საკუთრების ისტორია

ადვოკატს შეუძლია მართოს ორგანოსთან კონტაქტი, შეინახოს და ინდექსირება გაუკეთოს ჩანაწერებს, მოამზადოს ინტერვიუები, კოორდინაცია გაუწიოს საგადასახადო და სააღრიცხვო ექსპერტიზას, გაასაჩივროს ჩხრეკა ან ჩამორთმევა, გამოავლინოს ცალკეული ინტერესები, შეამოწმოს 218-ე მუხლი, უპასუხოს შეზღუდვას და საგადასახადო დავაში წარდგენილი დოკუმენტაცია სისხლის სამართლის დაცვასთან შესაბამისობაში შეინარჩუნოს.

რა უნდა გააგზავნოთ საწყისი განხილვისთვის

• ყველა შეტყობინება, გამოძახება, დადგენილება ან გადაწყვეტილება, რომელსაც თან ახლავს მომსახურების დამადასტურებელი საბუთი
• აუდიტის აქტი, შეფასება და გაანგარიშება გადასახადისა და პერიოდის მიხედვით
• ორგანიზაციული სქემა და ფაქტობრივი დამტკიცება ან სისტემაზე წვდომის რუკა
• შესაბამისი დეკლარაციები, საბუთები, ინვოისები, საბანკო და საბაჟო მონაცემები
• წინააღმდეგობები, რჩევები, გადახდები, კორექტირებები და გადავადების დოკუმენტები
• მომავალი გასაუბრების, ჩხრეკის, სასამართლოს ან სააპელაციო საჩივრის ბოლო ვადა